Сравнение налогов в России и Таиланде

Хочу начать цикл статей о налогах и ведении бизнеса в Таиланде со сравнения налоговых систем в России и в Королевстве Таиланд. Каждый, кто занимался бизнесом в россии, а теперь хочет открыть бизнес в Таиланде, или ищет возможности инвестирования в эту страну, неизменно начинает с вопроса “А какие там налоги я должен буду платить?”.

Важное отступление. Автор статьи не является налоговым консультантом, лицензированным аудитором или бухгалтером. Вся приведенная информация является справочной и не может служить руководством к действию, вы вправе использовать ее на свой страх и риск. Перед любыми юридически значимыми действиями вы самостоятельно оцениваете их последствия, при необходимости вы всегда можете получить консультацию юриста, адвоката или бухгалтера в независимой специализированной компании.

В процессе открытия своей компании я исследовал большое количество источников, провел ряд консультаций с юристами и аудиторами в попытке разобраться в местном законодательстве и правоприменительной практике, касающихся бизнеса, результатами своих исследований я буду делиться с вами в этих статьях.

Сегодня я постараюсь не углубляться в тонкости и нюансы администрирования каждого налога, а попытаюсь дать максимально объективное сравнение систем двух стран. Важно отметить что я буду сравнивать налоги с точки зрения гражданина Российской Федерации, так как есть нюансы.

Цифры

Налог	Россия	Таиланд
НДС – Налог на Добавленную Стоимость VAT – Value Added Tax	0% – оборот до 150 млн. руб.; 20% – остальные (c 01.01.2019)	0% – оборот до 1,8 млн. Бат; 7% – остальные
НП – Налог на прибыль организаций CIT – Corporate income tax	6% с оборота до 150 млн. руб. или 15% – доход до 150 млн. руб.; 20% – остальные	0% – доход до 300 тыс. Бат; 15% – доход до 3 млн. Бат; 20% – остальные
НДФЛ – Налог на доходы физ. лиц PIT – Personal Income Tax	13% – резиденты; 30% – нерезиденты	Прогрессивный   от 0% до 35%
ОМС – обязательное мед. Страхование Social Security Tax	8% (5,1% ОМС + 2,9% ОСС)	10% (оплачивается 50/50 с работником, не превышает 1500 бат/мес)
Пенсионное страхование	22%	Не являются обязательными
Дивиденды	13% – резиденты; 15% – нерезиденты	10%

Резюмируя, хочу сделать несколько выводов касательно налоговой нагрузки:

1. Россия выигрывает благодаря так называемым “налоговым спецрежимам”, таким как упрощенная система налогообложения (УСНО), что дает преимущество для компаний с доходом, не превышающим 150 миллионов рублей в год, позволяя избежать НДС и налога на прибыль, заменив их одним налогом 6% с оборота или 15% с прибыли. В Таиланде придется платить существенный налог уже при достижении относительно небольших оборотов, но при этом совсем маленький бизнес от налогов практически освобожден.
2. При этом в Таиланде значительно ниже налоговая нагрузка, связанная с наемными сотрудниками ввиду отсутствия отчислений на обязательное пенсионное страхование.
3. Налог на доходы физлиц в Таиланде имеет сравнительно сложную структуру и достоин отдельной статьи, которую я в скором времени опубликую, скажу лишь что в отличии от России он предполагает множество существенных вычетов и скидок, в зависимости от источника получения дохода, а также рассчитывается одинаково для резидентов и нерезидентов

Особенности ведения бизнеса в Таиланде

• Кассовая дисциплина отсутствует как класс. Запуганные банками и проверками налоговых органов российские бизнесмены будут просто шокированы тем, что наличную выручку никто не заставляет сдавать в банк, а снять наличные со счета можно практически в неограниченном количестве, никому ничего не объясняя. Обратная сторона такой свободы – это ответственность директора компании, имеющего право подписи в банке, он может бесконтрольно снять или перевести любую сумму без ограничений.
• Банковская система тут своеобразна, например подключить корпоративный мобильный банк может быть сложнее чем открыть счет, в выписке вы не увидите от кого и за что пришли деньги, придется догадываться, получить терминал для приема пластиковых карт может стоить вам нескольких недель, а подключить прием карт в интернете практически нереально для новой компании. Карту к корпоративному счету вы тоже не получите, а самих счетов существует несколько видов. Вообще тема достойна отдельного поста, поставлю себе в план написать об этом отдельно.
• Удерживаемый налог (Withholding tax), вот что действительно взрывает мозг иностранным бизнесменам. Если кратко – это аванс в счет уплаты вашего будущего налога на доходы, который удерживается вашим покупателем в момент перечисления вам оплаты за услуги, которые вы оказали (не применяется для товаров) из суммы платежа и направляется прямиком в бюджет. Ставка этого налога устанавливается на государственном уровне и различается для разных услуг.

Реальность

В реальной жизни, в Таиланде услуги удаленного бухгалтерского сопровождения (аутсорсинг) сформировались значительно раньше чем в России, я не знаю ни одного иностранца который бы сам занимался своими налогами. Связано это явление во-первых с большим количеством проживающих в Таиланде иностранцев, многие из которых создавают компании с целью приобретения недвижимости (если точнее – земли под домом) или же занимаются реальным бизнесом, во-вторых вся налоговая документация ведется на тайском языке, который еще более сложен в изучении для англоязычного человека чем русский.

Вопрос поиска хорошего аудитора стал уже риторическим; знающие люди никогда не сдадут контакты своего бухгалтера “от греха подальше”, набив себе шишки на классическом переходе количества в качество – когда небольшая и ответственная бухгалтерская фирма входит в азарт и набирает критическую массу клиентов, обслужить которых качественно она уже не в состоянии, начинаются ошибки, потери документов, просрочки сдачи отчетов…

Таиланд имеет сложную социальную структуру, которую нам с наскока не понять. Чиновники на местах могут достаточно вольно трактовать законы, один иммиграционный офицер может принять пакет документов, а другой может такой же пакет отклонить. Таиланд был и остается глубоко социально ориентированной странной, человек человеку тут брат, экономика и политика стоят на страже интересов местного населения и защищают локальных производителей. Личные связи решают если не все, то очень многое. Это я к тому, что грамотно подобранный аудитор-бухгалтер не просто будет перекладывать бумажки и выставлять вам ежемесячные счета за свои услуги, а при правильном выстраивании отношений (как это делать – тема даже не статьи, а книги) может оказать вам много неоценимых услуг, сэкономив время, нервы и деньги. Приведу пример: при открытии счета для моей компании, оказалось что интернет-банк не подключается автоматически, для этого нужно заполнить на сайте анкету, распечатать ее, приложить пакет учредительных документов (еще раз) и предоставить все в отделении банка. Когда я попросил это сделать моего аудитора, она ответила мне: “Я приеду в банк через 30 минут, встретимся там”. После короткого и дружелюбного разговора моего аудитора с менеджером банка, о содержании которого мне остается только догадываться, сотрудники банка сами заполнили и распечатали анкету, а комплект документов оказался больше не нужен.

Что говорят эксперты

Индекс Paying Taxes 2018

Международная аудиторская компания PricewaterhouseCoopers в своем рейтинге налоговых систем за 2018 год приводит следующие данные (ссылка на источник на англ. языке)

Страна	Место в рейтинге	Общее число налогов	Общая налоговая нагрузка	Затраты на ведение учета
Россия	52	7	47,5%	168 часов
Таиланд	67	21	28,7%	262 часа

Источник: отчет PWC на английском языке “Уплата налогов в 2018 году”

Индекс Doing Business

Индекс легкости ведения бизнеса от Всемирного Банка за 2018 год распределил места следующим образом:

Таиланд – 26 место

Россия  – 35 место

Источник: Официальный сайт индекса Doing Business на русском языке, много детализированной информации по каждому аспекту открытия и ведения бизнеса в той или иной стране.

Global competitiveness Index

Индекс глобальной конкурентоспособности экономик

Таиланд – 38 место

Россия – 43 место

В отчете участвовало 140 стран

Сам отчет на английском языке

Заключение

Выводы экспертов совпадают с моим личным опытом, в частности стоимость ведения учета и обязательный корпоративный аудит в Таиланде стоят дороже чем в России, что косвенно объясняется сложностью налогового администрирования и PWC на это прямо указывает. При этом налоговая нагрузка в Таиланде на 30% ниже чем в России

Полезные ссылки (на английском языке):

Буклет “Налоги в Таиланде 2017/18” от аудиторов PWC в .pdf формате

Налоговое управление Таиланда – официальный сайт

Надеюсь мои статьи помогут внести ясность и сэкономят вам время и деньги на поиск и перевод необходимой информации, подписывайтесь на мой блог, чтобы получать новые статьи в ваш почтовый ящик, а также не стесняйтесь задавать мне вопросы. Если вы обнаружили неточность или ошибки, пожалуйста напишите мне, я перепроверю данные и внесу необходимые изменения.